Steuerklassen und Grenzsteuersätze 2026

Einkommensteuertarif 2026

Grundtabelle (Einzelveranlagung)

Zu versteuerndes Einkommen	Grenzsteuersatz	Durchschnittssteuersatz
Bis 11.784 Euro	0%	0%
11.785 - 17.005 Euro	14-24% (progressiv)	bis 8%
17.006 - 66.760 Euro	24-42% (progressiv)	8-25%
66.761 - 277.825 Euro	42%	25-38%
Ab 277.826 Euro	45%	ab 38%

Splittingtabelle (Zusammenveranlagung Ehepaare)

Gemeinsames zvE	Grenzsteuersatz	Durchschnittssteuersatz
Bis 23.568 Euro	0%	0%
23.569 - 34.010 Euro	14-24% (progressiv)	bis 8%
34.011 - 133.520 Euro	24-42% (progressiv)	8-25%
133.521 - 555.650 Euro	42%	25-38%
Ab 555.651 Euro	45%	ab 38%

Wichtige Unterscheidung: Grenzsteuersatz vs. Durchschnittssteuersatz

Grenzsteuersatz

Der Grenzsteuersatz gibt an, wie viel Prozent Steuer auf den letzten verdienten Euro fällig werden. Dieser Satz ist entscheidend für die Berechnung der Denkmal-AfA Steuerersparnis.

Beispiel: Bei einem zvE von 80.000 Euro beträgt der Grenzsteuersatz 42%. Jeder Euro Abschreibung spart 42 Cent Einkommensteuer.

Durchschnittssteuersatz

Der Durchschnittssteuersatz gibt an, wie viel Prozent des gesamten Einkommens als Steuer gezahlt werden. Dieser Satz ist für die AfA-Berechnung nicht relevant.

Beispiel: Bei einem zvE von 80.000 Euro beträgt der Durchschnittssteuersatz etwa 27%. Die Gesamtsteuerlast liegt bei ca. 21.600 Euro.

Solidaritätszuschlag 2026

Der Solidaritätszuschlag beträgt 5,5% auf die Einkommensteuer, wird aber erst ab einer gewissen Einkommensteuer-Freigrenze erhoben:

Veranlagungsart	Freigrenze ESt	Entspricht ca. zvE
Einzelveranlagung	18.130 Euro	ca. 66.000 Euro
Zusammenveranlagung	36.260 Euro	ca. 132.000 Euro

Für Denkmal-AfA Zielgruppe: Bei Einkommen ab ca. 66.000 Euro (Einzelveranlagung) fällt in der Regel Solidaritätszuschlag an.

Effektiver Grenzsteuersatz mit Soli

Grenzsteuersatz ESt	+ Soli (5,5%)	Effektiver Satz
42%	+ 2,31%	44,31%
45%	+ 2,48%	47,48%

Schnellrechner: Grenzsteuersatz ermitteln

Für Einzelveranlagung

Ihr Bruttoeinkommen	Geschätztes zvE	Grenzsteuersatz
60.000 Euro	ca. 50.000 Euro	ca. 35%
80.000 Euro	ca. 65.000 Euro	ca. 41%
100.000 Euro	ca. 80.000 Euro	42%
120.000 Euro	ca. 100.000 Euro	42%
150.000 Euro	ca. 125.000 Euro	42%
200.000 Euro	ca. 170.000 Euro	42%
300.000 Euro	ca. 260.000 Euro	42%
350.000 Euro	ca. 310.000 Euro	45%

Annahme: Werbungskostenpauschale, typische Vorsorgeaufwendungen, keine Kinder

Auswirkung auf die Denkmal-AfA Ersparnis

Beispielrechnung: 280.000 Euro Sanierungskosten

Grenzsteuersatz	Jährliche AfA Jahr 1-8	Steuerersparnis/Jahr
35%	25.200 Euro	8.820 Euro
42%	25.200 Euro	10.584 Euro
42% + Soli	25.200 Euro	11.166 Euro
45%	25.200 Euro	11.340 Euro
45% + Soli	25.200 Euro	11.970 Euro

Gesamtersparnis über 12 Jahre

Steuersituation	Ersparnis Jahre 1-8	Ersparnis Jahre 9-12	Gesamt
35%	70.560 Euro	27.440 Euro	98.000 Euro
42%	84.672 Euro	32.928 Euro	117.600 Euro
42% + Soli	89.328 Euro	34.741 Euro	124.069 Euro
45%	90.720 Euro	35.280 Euro	126.000 Euro
45% + Soli	95.760 Euro	37.240 Euro	133.000 Euro

Hinweise zur Verwendung

Grenzsteuersatz für AfA: Nutzen Sie den Grenzsteuersatz (nicht den Durchschnittssteuersatz) für Ihre AfA-Berechnung.

Soli einrechnen: Ab ca. 66.000 Euro zvE fällt Solidaritätszuschlag an - erhöhen Sie den Satz um ca. 2,3%.

Kirchensteuer: Falls Sie Mitglied einer Kirche sind, erhöhen Sie den Satz zusätzlich um 3,4-3,8%.

Konservativ rechnen: Im Zweifel mit dem niedrigeren Satz rechnen.

Steuerberater: Für Ihre individuelle Situation ist eine professionelle Berechnung unverzichtbar.

Stand: Januar 2026 Hinweis: Diese Übersicht dient der Orientierung. Für verbindliche Berechnungen konsultieren Sie einen Steuerberater.